让票据数字化在财务共享中流动起来 ——论票据在财务共享中的应用

随着增值税发票电子化进程和税企直连应用的推进，建立企业发票池已经成为企业财务共享建立的标配，增值税发票作为抓手深度参与业财税一体化应用并取得良好效果，发票数字化价值日益凸显。

《财会[2020]6号 财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》明确指出单位从外部接收的电子形式的各类会计凭证，包括电子发票、财政电子票据、电子客票、电子行程单、电子海关专用缴款书、银行电子回单等电子会计凭证，可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档，且保存电子会计凭证原始文件；同时档案管理时除保存其文件外，还需要元数据管理，防止重复入账。

由此可见，企业对票据的管理应用已经不再是单纯作为报账附件进行原始凭证管理，而是上升到数字化、元数据粒度进行深度管理，以实现企业业财控制、风险管理及档案合规的目标。

基于久其近年来在财务共享票据领域的探索与实践，可以将当下常见的票据识别技术进行分类：

1.增值税发票查验通道

打通与税局增值税发票系统通道，通过查验或主动T+1推送，获取发票全票面信息，一般用来建立企业发票池、发票真伪验证及增值税专用发票在线勾选认证。

2.基于AI的OCR识别技术

基于前沿的AI深度学习技术，对图片或文件上的文字内容识别为结构化文本，应用于企业票据报销、金融票据识别、快递单据录入等多场景，提升信息处理效率。对集团型财务共享中心而言，一般利用票据识别技术，快速录入票面信息，完成票据验真，实现全流程数据实时共享，大幅提升财税整体风控水平。

目前，市面上常见的OCR厂商已有成熟的识别服务，同时企业制式化程度高的文件，也可以通过定制化服务实现OCR识别。

3.OFD文件解析技术

OFD是我国自主版式文件格式标准，是党政机关电子公文存储、交换、归档的唯一文件格式。目前有关部门正在根据《电子商务“十三五”发展规划》要求，推进OFD格式电子发票、电子会计档案在电子商务中的应用。

对于企业而言，增值税电子发票、银行电子回单将成为OFD文件主要应用对象。企业可以通过购买或研制OFD解析服务对文件进行结构化解析，实现对OFD文件元数据的存储和灵活应用，满足财务报账及电子档案管理要求。

4.社会化服务集成应用

微信、支付宝等社会化软件已经集成了众多社会化票据信息，企业系统可与微信、支付宝及邮箱集成，实现对电子票据的文件和结构化信息的获取。另外银企直连、商旅对接、供应链协同等系统的对接应用，也能从很大程度上解决了相关票据能否及时、完整、准确获取的问题。

随着票据多采集技术的深度集成应用，目前久其项目建设案例中，已经有多家客户对票据的应用由传统管理向智能化方向演进，呈现出两种模式，如图所示：

票据在财务共享中的智能应用流程：

在数字经济新时代，“互联网+产业”为企业带来强劲的发展动能，并不断推进产业变革。随着专票电子化稳步推进，全社会的企业都将快速踏入数字化升级的潮流中来，在这个过程中会形成海量的数字资产，这些资产既是生产资料又是劳动成果，有着巨大的社会价值。企业如何利用这些数据资产，成为企业信息化解决方案首要关注重点。

笔者认为，票据信息的采集不能脱离业务场景独立规划应用，场景化和流程化的票据采集即是企业流程再造与数字化转型的反映，也是企业数据资产沉淀的必要来源。集腋成裘、革故迎新，只有将分散的线下票据，实现场景化的数字转化，才能为企业财务数字化转型带来源头活水。

1.智能填单，让报销不再困难、随时随地高效填报

每一类票据都有丰富的票面信息参与业务控制，如发票类型、发票金额、税额、发票日期、销方单位、火车票坐席、出发地、到达地、金额等，企业报账系统在控制重复报账及差旅标准基础上，可梳理票面信息和业务填报关系映射规则，根据提取的全票面信息自动填单，提升填单效率和准确率，提升报账体验。

2.智能审核，提升审核效率、降低成本，强化落实内控与风险合规

传统报账或共享中心应用模式下，财务审核主要依托人工判断，对于集团型企业需要耗费大量人力，才可完成财务审核工作。企业建立票据池后，票据影像、结构化信息与业务数据融汇关联，此时便可将审核规则预置到系统中，通过规则自动化、智能化引擎实现智能审核，代替人工审核，解决前端业务量大、业务复杂、审核规则多带来的人工审核痛点。同时票据信息参与报账表单业务判断，更能促进财务内控及风险合规落地。

3.数据分析，深度挖掘数据资产价值

票据一旦与业务关联，那么其独立存储的票据信息便增加了业务财务属性，能够通过票据追溯到业务，从业务追溯到财务凭证，反之亦然；同时当企业与内外部上下游建立关联后，票据信息则兼具追溯供应链信息。此时企业发票池、回单池、票据池具备更多企业管理及社会价值，系统可通过多主题、多视角大数据分析审核，挖掘数据资产价值。

4.自动归档，满足电子档案管理数据要求，有效对接电子会计档案系统

前端系统具备采集票据原始文件及元数据存储要求能力后，则企业建立电子会计档案系统时，便能满足《财会[2020]6号 财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》相关规定，有效对接归集档案。同时企业规划建立或优化升级财务共享系统时，也应同时兼顾电子档案及通知要求，合理规划票据相关功能应用。

伴随着企业财务数字化转型以及新技术应用，相信票据作为共享系统重要业务构成部分，对其数字化的探索应用将很快由初探变为刚需标配，企业票据池的价值将不断被发掘。久其在财务共享数字化、智能化领域有多年的创新实践，积累了丰富经验，致力于与企业一起持续挖掘应用方案，助力企业财务数字化转型。

注：本文讨论的票据是以服务于财务报账原始凭证为目标的常见票据，如增值税发票、火车票、航空行程单、出租车票、其他发票、银行回单等。