从“内卷”到“破圈”——大型企业财务数字化转型实践报告(上)


伴随大量企业完成财务共享建设,共享业务打通“业财税资表”五项传统财务流程之后,财务管理基本上达成了“预算—结算—核算—决算”的四算合一,形成了“计划—资源—记录—决策”的财务管理闭环。但伴随财务内循环的整合完成,部分企业的财务管理工作也陷入管理职能上的“内卷化”。

构建财务共享之后,新时代下财务的核心职能是什么?

财务管理的职能半径是什么?

哪些新要素是企业忽视的核心资源?

围绕这一系列问题,久其软件企业解决方案首席专家史瑞超先生发表了“中台为体 、数据为用——智能财务‘破圈’财务转型”的主题报告。史瑞超围绕当下行业热议的“新时代下的财务核心使命”这一话题,探讨如何通过“数字化+智能化”的路径,实现财务从“内卷”到“破圈”。

史瑞超认为:财务工作应该从传统意义上打通单一的企业内会计循环,向衔接产业链上下游的业务循环和数字时代的社会数据循环转型“跃迁”,实现三个循环的流程再造与融合。同时,结合对20家特大型企业集团财务转型持续三年的跟踪,提出“平台—要素—流程—职能”四个层次的财务数字化转型趋势展望。

本次演讲是史瑞超继海南峰会提出“共享服务—管理会计—风险治理—决策支撑”四个管理领域财务的横向创新之后,围绕“平台—要素—业务—战略”四个环境变量,提出的垂直角度对财务数字化转型的展望。以下为演讲内容:

一、从共享看财务数字化转型

首先,我们通过回顾20家大型企业集团(集团资产规模大于1000亿)的财务共享中心建设历程,来观察企业财务数字化转型所处的阶段,相关项目基本上是久其团队近10年以来长期服务的财务共享中心,企业所有制上涉及中央企业、地方企业和民营企业。鉴于企业资产规模和财务共享建设周期,我们把相关管理样本划分为“集团统建—集团整合—成员单位自建”三个建设层级维度,以及“初建—推广—转型—重建”四个建设阶段维度。

通过盘点,我们发现有65%的企业还处于财务共享的建设和推广阶段。同时,在我们的样本当中,有15%的大型企业在2019-2020年重建了原有的财务共享系统。企业财务共享中心成熟度从推广跃升到转型之后,通过对财务共享核心职能的调研,我们发现财务分析和全成本要素成为财务部门最关注的服务能力(超过70%),而业务部门对财务服务目录也逐渐提出合同进度、物资物流风险等相关业务管理报告的需求。

回顾上述财务共享中心案例,在中国境内超过1000家的财务共享中心实践中未然不是沧海一粟(数据来源2020年中国共享服务领域调研报告),但对于大型企业集团的财务数字化转型则具备一定的参考价值。通过相关样本的成熟度分析,较之《2020年中国共享服务领域调研报告》给出的64.37分的均值,我们认为一方面特大型企业集团财务数字化转型之艰巨、财务共享推进之复杂;另一方面,我们看到在企业规模、企业所有制类型和信息技术等要素的综合作用下,在整体财务共享建设尚处于交易到报告(R&R)的效率优化的大趋势时,特大型企业集团财务转型面临管控、数据等新需求的小趋势。

盘点财务共享“交易阶段、转型阶段、赋能阶段”三个建设阶段的建设特征,我们再来思考什么是共享的本质。我们会发现财务共享本质是后总账时代,财务与业务流程再造的平台,伴随基础算力云化、数据应用社会化、管理运营服务化、场景应用智能化地推进,财务共享逐渐体现为管理支撑体系下的“基础设施”,而财务共享职能也从传统交易处理向数据服务和业务协同方向发展。

回顾成功经验,我们看到一个企业的财务数字化转型从推广期真正到达优化期,完成财务组织自身地变革,这个历程是痛苦且漫长的。企业能从第二阶段跃升到第三个阶段,是因为有了共享中心之后,企业的相关业务可以融合在一个平台里面,通过平台化的能力从管理的基础设置角度,对企业流程和资源面向产业进行整合;反思失败教训,除了追大求全以外,共享中心面对快速业务变革、多业态的挑战下,如何解决交易处理的规模不经济始终是伴随财务共享建设的长期梦魇。但客观观察,通过对头部企业的财务数字化转型,财务共享已经从单纯的交易处理转向了战略和业务的衔接,财务共享建设已经进入下半场。

二、从内卷到破圈,展望财务共享变革

不论是财务共享面向产业端的融合,还是近年来财务数据中台的建设,我们都看到财务作为传统的管理职能前置化和业务化已经成为趋势。我们观察相关案例建设的路径上,从数据依赖和流程依赖角度,分别观察到流程驱动和数据驱动两种财务数字化转型趋势。从职能角度观察,作为CFO是最接近CEO用全局视角观察企业运营的管理者,因此在目前常见数字化转型当中,较之“技术数字化转型驱动”和“业务数字化转型驱动”,“财务数字化转型驱动”模式是相对更全局面向长期价值的管理数字化转型路径。

在此认识基础上,不少企业分别提出“财务中台”的概念,认为财务中台是财务转型的最佳实践,财务共享的业务化和财务数据中台整合往往是我们定义财务中台的两个核心。 同样,在今年国资委针对企业数字化系统化转型的政策《关于加快推进国有企业数字化转型工作的通知》中,也清晰地描述了要求企业重视数据治理,推广共享服务引入中台架构的观点。

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