数智化变革下集团司库体系建设：司库1.0实施路径探析

2022年，国务院国资委颁布了一号文《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》(国资发财评规【2022】1号)，对于司库体系提出建设要求。根据行业特点、发展阶段、管理水平，科学确定司库体系建设三个阶段目标和重点任务，三个阶段对应司库1.0至司库3.0：

司库1.0是针对于尚处于起步阶段的企业。在业务上，创建司库组织与岗位与司库管理制度，优化司库资金业务流程。在信息系统上，2022年底前上线司库系统，实现集团全局账户可视，全域“现金池”、“票据池”、“客商款项池”等资源可配，业司融合促进资金收支流动与数据溯源监测。

一、多级司库中心组织

1.建议集团设置一级或多级司库中心的模式，分别为集团司库管理中心为一级结算中心，二级单位（上市公司）设置司库管理分中心。

2.设置为结算单位的公司原则上为集团和上市公司组织下的直属公司，也可以是资金上的代管单位。

3.司库中心对下级司库分中心及结算单位进行资金监控。集团司库中心统筹集团整体资金计划、筹投资安排、制订集团资金管理制度并监督执行。

资金结算业务：通过结算单位在司库中心开设内部账户，通过委托收款业务、委托付款业务、内部收款业务、内部付款业务、柜台业务、回单业务，记录内部账户的资金变化，解决司库中心与结算单位之间的债权债务关系的系统。

资金核算业务：资金收支业务生成相应司库中心的资金收支会计凭证。

统计报表与风险监控模块：基于资金计划、资金结算与资金核算的数据基础，开展固定报表、自定义报表分析与展示、资金风险预警与监督和大额资金支付监控分析。

三、司库1.0系统功能架构

1）结算中心设置

设置集团资金结算中心组织，为集团所属成员单位提供集中资金管理、结算等服务。同时将所属资金组织的成员单位纳入。

2）基准利率

基准利率是金融市场上具有普遍参照作用的利率，其他利率水平或金融资产价格均可根据这一基准利率水平来确定。在我国，以中国人民银行对金融机构规定的存贷款利率为基准利率。

3）开关账、日结

关账是指在启用新账之前，需要将本日的资金收支业务进行确认，在实行关账操作后，在关账当日是无法做任何的资金业务的。结算中心进行关账主要是为了确认当天资金收支等经济业务，在进行关账之前所有的资金业务都是属于当期的。

4）资金日历

通过资金日历设置，标出相应的节假日，确定不同的计息天数。

账户是企业资金运作的核心，企业资金的变动和流量分析、与外部银行的交互、对账等，无不是依靠账户来完成。在企业管理中，账户一般分为外部银行账户和内部账户，外部银行账户是与往来单位进行结算使用的，内部账户是企业为了进行内部资金调剂，更方便的掌握企业实际头寸所开设的企业内部虚拟账户。

1）银行账户管理

账户基本信息包括：账号、户名、开户单位、资金组织、开户日期、开户行、银行大类、账户性质、账户用途、账户状态等，同时可根据项目情况定制其他账户字段信息。银行账户管理包括账户开户申请、账户开户确认、账户变更、账户冻结、账户解冻、账户注销。

2）内部账户管理

资金结算中心为了资金结算业务的需要，为各成员单位开设多种类型的内部账户。支持多类别内部账户开立进行分户管理，包括活期账户、定期账户、通知存款账户、借款账户等，并支持批量进行内部账户余额初始。内部账户管理包括账户开户申请、账户变更、账户冻结、账户解冻、账户注销、内部账户余额初始。

1）资金归集

由司库中心发起归集上划业务，将付款指令通过银企直联接口推送给商业银行完成资金划转。划转完成后生成司库中心的内部流水，同时可自动生成财务凭证，完成核算账务处理。

资金中心将成员单位银行账户中的资金归集到资金中心银行总账户中，或将下级成员单位的资金归集到上级单位的账户中。归集分为自动归集与手工归集两种。归集上划业务通过系统的归集策略功能来实现。

归集策略设置灵活多样，按照归集的频率或周期可以分为实时归集和定时归集；根据额度可以分为全额归集和限额归集；根据执行方式可分为计划任务定时执行和手工执行。资金归集策略界面如下：

将司库中心的银行总账户中的资金下拨给成员单位的银行账户中，或将上级公司的账户资金调剂到下级成员单位。资金下拨分为自动下拨与手工下拨两类。

下拨策略设置灵活多样，按照下拨的频率或周期可以分为实时归集和定时归集；根据额度可以分为限额下拨或根据资金计划设置的额度进行下拨；根据执行方式可分为计划任务定时执行和手工执行。

内部活期存款是内部存款的重要组成部分，将成员单位存放在资金中心的货币资金进行内部计息、转账结算，同时根据成员单位使用内部账户的转款完成后根据核素要求生成对应凭证，满足内外部审计的和监督要求。以下为内部活期存款计息的基本步骤示意图：

• 付款管理

付款管理是资金结算中对外付款的管理平台。包括对外付款和内部转账之间的结算。线上付款即银企直联模式，通过与银行做付款接口，实现线上发送指令完成线上付款。支付代收代付类场景下资金批量支付，满足对私支付、批量报盘、信息回传、回单生成、退回处理等功能。

付款管理分为两部分，付款审核与付款结算。

前端业务系统生成资金付款信息后可接入付款管理功能，付款信息一般包括如收付款账户、交易金额、结算方式等。可根据经济事项、交易金额等指标灵活定义付款审核流程，定义一个或多个资金审核岗位，派发审核待办，资金管理岗人员填写审核意见完成资金审核后可进入付款结算功能。

根据付款指令的结算方式、账户性质等属性，可将付款结算功能进行业务化定制区分，如对私付款付款、对公付款、代扣代缴工资，同时也进行线上付款、线下付款的功能划分，将付款指令对应生成到各自的结算功能中，完成后续付款业务的支付。

线上付款，资金或出纳岗审核通过后，点击“付款”按钮即可将资金支付指令单同步给直联银行，通过银企直联通道自动完成资金支付。 

资金结算付款完成后，直联银行将自动回传付款状态信息至司库系统资金结算平台，双方共同完成支付数据的往来闭环交互。

2）收款管理

通过银行账户交易流水接口或者线下手工导入的方式，将银行流水接入到司库系统中，由资金岗或出纳岗在线进行资金认领并进行相关认领信息的查询等功能。

可以通过银企接口自动同步直联银行的银行流水，也可以由资金岗或出纳岗手动导入银行流水。线下手工导入的流水如信息不完善支持人工补录。

收款流水列表界面

补充收款流水信息界面

• 银行流水认领

在资金认领功能中可对银行流水根据实际业务进行流水分发与认领，程序可根据收付款账户属性、附件摘要中的相关信息做智能分类，将一些特有的业务自动分拣出来，如资金归集业务资金下拨业务等，便于后续业务人员进行流水的识别。

银行流水认领界面

对于无需进行账务处理的流水，资金或出纳岗选中相关流水后，可以操作“无需认领”，将该笔流水排除之外。

对于需要认领的流水，资金或出纳岗选中相关流水、点击“制单”，即可按照需要选择相应的收款确认单或一般收入确认单等业务单据发起认领、银行流水相关信息将自动带入业务单据相关字段，减少人工录入量及录入错误的风险。

相关业务人员补充收款确认单上的业务信息如合同、项目、部门等并按需核销相关应收信息后，即可完成从流水认领到机制凭证生成的全过程、全自动处理。

集团票据管理为集团及成员单位提供票据业务管理，包括应收票据和应付票据，提供基础纸票业务功能，包括收票、质押、背书、贴现、托收、开票、退票以及托管的管理，可以与收、付款业务关联。

1）应收票据

• 应收票据登记与审核

客户在收到第三方开户或者背书转让的承兑汇票后，需要在系统中进行录入操作，数据录入后如需要审核，操作人员还需对登记的票据信息进行审核。

• 应收票据背书转让

背书时提交背书申请，录入客户相关信息，审批通过后，需要做背书处理，将票据状态改为背书。

客户在收到承兑汇票后，如发现承兑汇票有问题无法进行支付，可通过退票功能将票据退回上一手客户。

如客户对承兑汇票实行的是集团总部集中管理的方式，这样就会涉及到成员单位在收到承兑汇票后，需要在一定时间内将收到票据交到总部，由总部统一管理。系统提供了线上流转和线下流转同步的功能，客户可以在系统中直接发起流转，并打印票据交接单。

票据系统除了支持内部流转外，还支持票据转到代保管银行的操作。票据在转入银行代保管或者企业自行管理，根据的自身运营情况，会对票据进行托收、贴现、质押等操作，系统也支持客户在线上和线下同步操作。如票据为质押状态，票据在到期后，系统会自动转为托收状态。

2）应付票据

客户在开具银行/商业承兑汇票后，需要将汇票在系统中进行登记。信息录入后可选择是否需要审核操作，审核操作主要是对票据入库信息的审查复核。

承兑汇票开具后并已将承兑汇票付给收款方，操作用户需要将票据的状态改为签发状态；承兑汇票到期后收款方将票据托收收款后，财务人员需要将票据状态修改为兑付。

操作用户根据多维查询条件对应付票据进行筛查查询，点击票据号码也可查看每张承兑汇票的详细信息。

银企直联平台是集团进行资金监控、资金划转、资金集中管理与各商业银行及第三方支付机构进行连接和数据交换的专门产品，通过它完成资金转账、账户查询、余额同步等功能，支持与各大银行进行联通，包括中、农、工、建、交、招等商业银行。支持跨境资金业务处理，通过与境外银行直联，实现境外账户数据查询分析、境内外资金池联动管理和资金调拨。

它由接口服务、数据转换服务、业务数据管理、系统服务四个部分组成，产品架构如下图所示： 

其主要实现直联银行的余额和交易查询，银行指令维护及查询，以及自动导入任务设置/核对等功能。通过对银行指令的管理和控制，有效的避免指令信息错误，确保对外支付业务的顺利进行。

1）项目概况

在外部政策上，积极响应国务院国资委印发《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》，有效提高资金运营效率，严格防控资金风险，全面提升财务管理精益化、集约化、智能化水平。在内部需求上，通过集团财务管控策略，借助于资金集中管理平台和新一代信息技术，实现业财资一体化融合、资金集中支付、资金共享服务等以进一步加强集团的管控能力，建立集团公司-子公司-项目部三级管理体系，系统具有良好的前瞻性，适合企业未来的发展需要。

资金管理信息系统框架分为三个层面。包括基础支持层、业务应用层与决策支持层。其中业务应用层包括账户管理、资金结算、票据管理、现金管理、资金计划、融资管理、授信管理与银企直联平台等内容。

2）建设成效

1）企业概况

某航空投资集团是一个多层级的集团化企业，下属有各大版块组成，其中机场版块有机场集团本部及下属各机场，实行一体化管理模式，发挥机场集群效应和协同效应，已经建成了以机场枢纽建设为中心，定位清晰、协同密切、互为补充的机场集群。在经济转型的新常态下，为贯彻落实集团深化企业改革，加强财务转型升级与资金集中管理的总体目标，该机场集团开始了资金管理信息系统项目建设工作。

2）建设内容

该机场集团经过近几年的财务管理信息化建设，陆续实现了在核算、报表、合同、OA、审批等方面的系统化运行，在效率提升、管理流程化等方面取得了一定成效。但在资金管理方面仍基本为较为传统的手工模式或半自动模式，对审计风险、内控风险、税务风险和资金风险的控制和规避职能未能有效体现。

机场资金管理系统建立了账户管理模块、内部资金集中调拨、资金支付计划编制、融资计息管理、资金重大异常监控、银企直连等。实现了银行账户、内部账户的全生命周期管理；实现集团统一资金调度，内部账户计息与利息发放；实时机构间资金转账；内部账户及资金拆借并计息；集团对外统一结算，及时汇总集团对外资金应用情况，追踪联查重点业务，实现外部统一结算；与预算系统对接，实现资金支付计划管理；共对接银行30+家，实现系统与银行的连接，记录系统与银行间的信息交互结果；设立关键资金预警指标，实时进行资金预警、集团资金异常监控及通知。

3）建设成效

战略决策层：真正实现“战略支持价值化”。建立以财务为核心的资金、风险管控及分析决策体系，强化内部管理，规避经营风险，推进绩效考核，改善经营业绩；推动财务管控紧密结合集团战略目标和产业转型升级规划，以全局的思维模拟企业运行，向管理者展现不同方式下战略目标的实现路径，提供决策支持，并布局业务财务开展落实。

资金控制层：强化资金管理的集中控制功能,加强风险管控。建立以战略目标为导向的可控体系，形成上下一体的高效资金管理模式；结合监管到位、集中适度、安全高效的资金管理体系,增强融资能力和使用效率，并合理配置资金。

业财集成层：建立统一的业务财务接口标准，实现系统集成，实现“业务财务一体化”。与部分成熟业务系统的集成，借助会计信息集成平台实现系统间集成对接。设计并制定集团公司的数据接口规范；实现资金数据、财务理念、财经政策和企业运行全链条的深度融合，以业务的视角开展财务工作，以财务的视角支撑业务发展，从源头为企业生产经营的改良和变革提出高附加值意见，真正实现“业务财务一体化”。