浅析场景化预测下的全面预算管理

信息化、智能化已经成为国家层面的战略举措，5G、大数据中心、人工智能、工业互联网成为新一代的基础设施。大数据、人工智能等新技术的应用，算法的不断升级，使得大体量的数据处理、预算准确性的提升，逐步得到实现。各家企业都在推动内部运营的标准化和线上化，线上化带来巨大的数据沉淀，除了以往的财务数据，更多的业务数据、开放的第三方调研数据，都给我们更加准确的预测带来了坚实的基础。

当前市场大环境瞬息万变，今年的疫情对整体经济产生了深远的影响，为企业经营带来很多不确定性。为了适应当下的市场经济环境，满足企业生存与发展的需要，企业需要通过预算制定计划，全盘考虑企业的各类业务行为，协调组织的活动，激励员工完成组织目标。同时我们发现企业不仅仅重视的是预算的制定，也更加重视预算的执行，对于预算的准确性提出了更高的要求。

企业全面预算管理存在的共性问题

1.企业对全面预算准确性要求越来越高

随着经济的发展，市场也早已从计划经济到了市场经济的时代，消费者面临的选择越来越多，客户个性化需求越来越强烈，各家企业也都在往多元化方向发展，企业的组织架构也越来越偏向专业线形式的职能后台加事业部制的业务前台，企业级全面预算的准确性越来越低，无法满足当前企业的发展需求。

2.企业对业财一体化的需求越来越强烈

传统业务、财务脱节的弊端明显，财务数据与业务数据口径不一致、数据不及时、准确性低等问题突出，企业希望通过业财一体化统一业务规则，并通过一套线上化的系统运行，实现业务数据与财务数据的相结合，管理层可以直接从财务角度关注业务的发展情况，及时作出业务决策。

3.企业更期待响应速度快、见效速度快、收益更高的预测与执行

数字化时代，市场瞬息万变，慢一步可能就追不上了，滴滴和快嘀的竞争仿佛还在昨天，曾经满大街五颜六色的共享单车，如今“颜色”也越来越单一，移动支付在短短几年的时间就已经让我们出门不用再带钱包。快速反应已经成为企业发展的基本要求，企业期望通过预算管理，能够快速、准确的做出预测，快速进行决策执行。

场景化预测推进企业精细化管理

场景化预测的本质是精细化，细化预测的颗粒度，预测与业务行为紧密结合，基于业务场景进行预测，使业务数据在财务数据上直接体现，从财务视角对业务进行管控和指导，推进企业从粗犷式管理往精细化管理演进。我们可以看到现在很多企业在推进阿米巴的经营模式，会进行内部之间的结算、分摊，这种机制也为场景化预测提供更加优良的土壤。

企业如何做好场景化预测

1.提升模型构建能力，与业务场景紧密结合。

企业进行场景化预测，需要构建模型来对业务场景的未来发展做出预测，并通过业务的实际发生值，不断的对模型调优、修改参数，使模型与业务的拟合度不断提升，不断提升预测的准确性。

同时，场景化预测要求结合不同部门、不同业务的个性化特点来进行，因此企业需在构建模型时，需要对不同情景下不同预测模型及影响因子进行合理选择，建立特定的模型和影响因子分析，对企业具体的业务经营活动形成有效指导。

2.新技术提升预测的准确性，实现数据可视化。

企业的财务数据、业务数据以及第三方开放数据，构成了场景化预测的核心基础，也决定着场景化预测结果有效性。企业可以通过敏捷BI、大数据等技术手段对海量数据进行线上处理和分析，同时可以通过IOT、智能硬件等各种新技术的应用，获取到更加完整的数据。企业的信息化建设越完善，线上化程度越高，数据的获取越完整、越及时，预测越准确。

智能化技术与数据可视化技术相结合，让海量的企业经营数据经过多维度、精细化分析，简洁、直观、及时的展现在屏幕上，大大降低数据的使用成本，让管理者及时掌握数据变化动态，快速作出决策，提升企业的响应效率，在快速变化的商业环境中保持优势地位。

企业场景化预测实践

案例分析：某电力企业，年度预算目标不是过高就是过低，无法发挥其应有的价值。在实际工作中，企业管理层往往以当期的业绩作为下期业绩的标准，习惯于目标只能逐期向上而不能向下，问题在于员工当期越努力，好的业绩出现的可能性越大，下期业绩“标准”也就越高，当员工预测到他的努力将提高标准时，努力积极性就会下降，心理学上把这种现象叫做“棘轮效应”。

那么，如何才能使预算目标编制的合理、准确呢？

电力行业比较关注EVA、净资产收益率、资金周转率、负债权益比、流动负债权益比、净营运资本周转率、国有资本保值增值率、利润总额、单位发电成本（元/ 千瓦时）、单位售电量燃料成本、单位售电量人工、电力机组周转率等关键指标。

以往年历史数据为基础，获取不同地区售电量、燃料成本等关键数据，设置不同机组不同电价等参数，建立场景化预测模型，通过模型“即时”反映预算全貌，贴合业务需求，依托经济环境、市场客观环境，预测多场景多版本的本年预算目标，企业经营者也可以选择更贴合公司经营战略、符合企业年度规划的年度目标作为本年预算目标，作为预算编制、执行控制的依据。一旦参数估计的环境发生重大变化，企业只需调整假设，修正参数值，便能迅速形成一个更为准确的预算目标，及时调整年度预算，使企业快速响应环境变化所带来的困境。

场景预测模型

数据已经成为企业重要的战略资源。企业在做年度预算时，结合企业实际能力，设计一系列的指标、参数和相应的权重体系，获得清晰、准确的预算目标，不仅使集团战略更清晰地落实为年度经营目标，而且通过科学的管理理念和模型工具解决目标博弈的难题，在诸多方面体现了管理会计的先进性。