业财融合 精细管理——机场行业业务结算平台的实践与思考


自财政部《会计改革与发展“十四五”规划纲要》财会〔2021〕27号发布以来,国内大型央企、国企全面深化管理会计应用,积极推动会计职能拓展,传统财务会计从简单的核算功能向管理支持性功能转型已成为必然。企业要实现这种转型,核心在于打破财务会计与业务活动之间的无形壁垒,实现二者在信息上的完全对称。随着管理会计的广泛推广,“业财融合管理思想”也在越来越多的企业得到应用与实践。

截止目前,久其先后承建民航以及机场领域项目五十余个,已成为民航机场行业管理信息化的头部解决方案供应商。随着参与越来越多企业的财务信息化调研及建设工作,我们发现对于如何更顺畅的让业务经营活动与财务会计融会贯通,如何降低各系统间因频繁交互产生的接口集成成本,已经成为大多数企业信息化建设面临的重要课题。

企业既要保障业务数据在流入时能流畅对接财务会计标准,且数据要准确、可靠,又要确保财务会计在审核、审计时能轻松完成凭证穿透调阅,这就需要在中间阶段下功夫。经过与多家企业的业务交流及实践碰撞,我们发现打造业务与财务衔接的中间平台可以有效满足企业的这一诉求,“业务结算平台”由此应运而生。

业务结算平台架构图

一、企业传统业务结算流程及痛点分析

集团性企业板块及业态分布繁杂,财务、业务系统很难完全统一,企业想要从集团层面对多业态、多板块业务进行融合集中管理,就需要打造业务结算平台,从“板块及业态分布”、“信息化集成现状”、“业、财、税、资、档”等多维度进行梳理整合,加强对异构系统的支持,从业务口出发,制定切实可行的实施方案,促进集团财务数字化转型。

在业务结算平台建设的过程中,企业比较关注的痛点问题如下:

  • 对各组织中财务管理工作的冲击;

  • 平台功能与业务需求的匹配度;

  • 大量异构业务系统的集成需求;

  • 海量数据的迁移和初始化需求;

  • 多方面组织资源的协调支持需求。

二、久其机场行业业务结算平台实践

久其软件近年来与多家一类、二类机场深度合作,共建机场财务共享平台,在财务信息化建设过程中,也提供了一系列财务数字服务解决方案,其中针对上面提到的业务痛点,久其软件为机场行业量身打造了收入结算平台结算方案,帮助机场企业迅速实现财务数字化转型。主要实践情况如下:

1. 统一业财语言,明确对主数据池的建设需求

明确核算科目、预算科目、财务组织、银行账户等财务源生主数据建设方案,梳理航空公司、供应商、个人、合同、机场、飞机、航司、航线、航段等业务源生主数据需求,建立专责小组承担梳理工作。

主数据进行统一管理,提升了信息共享的速度,大幅减少各机场与航空公司主数据更新维护的工作量,提供航空公司、机场公司统一规范、标准高效的数据服务。

2.构建统一定价体系

建立协议管理模块,内置政策文件的收费依据,同时实现管理点对点收费协议,能够大幅减少业务分歧与拒付,提升业务协同确认效率。即便发生拒付,也可实现全程追溯、数据留痕。同时,统一定价体系有利于民航局基于政策实时对收费项目及标准进行数据测算和费率调整。

3.加强业务协同,完善标准业务模型

强化合同主线管理思路,依据业务需求对合同进行分类管理,包含签约主体、履约状态、结算规则、收/付款周期等管理需求。各业务经济事项关联对应的合同后,财务将依据合同约定自动执行相关审核和检查,提高运营规范和管理效率。

4.优化业务财务流程,明确财务管控

将内部对账流程从出表节点前置到业务发起时和财务入账后,规范内部业务的对账规则,支持实时自动核对,提高出表效率。设计业务协同中心,优化业务单据的流转流程,鼓励业务人员在业务结算前与对方就金额、时点等达成一致。引入仲裁机制,对于跨组织的长期未决的大额差异,设计月度总会例会的中采集值,提升资金周转率。

5.建立统一的业财集成标准

由业务部门牵头,以满足经营管理需求为核心的目标,推动全集团各业务线条的标准化工作,采用“成熟一项集成一项”的基本原则,在确保财务业务平稳运行的基础上,逐步推进业务融合。

尊重并兼容业务部门和财务部门的管理重点及差异,建立业务和财务的映射管理,避免一味追求统一造成管理上的不变和混乱。

6.结算数据推送,助力快速结算

利用数据源头集成技术,改变了原来需要机场自行计算发送结算账单到清算中心的局面,平台实现自动计算结算金额并同步推送各方确认,大幅提升结算周期。

7.建立机场结算大数据

结算业务的管理和应用是平台的基本功能,更深层次的应用是建立定制化决策分析,为行业用户提供数据服务,如航线分析、对标分析、账龄分析、信用分析等,实现对业务和管理赋能。

注:一类机场:指具有10~29座航空器经营性载人飞行业务,或最高月起降架次达到3000以上,或纳入政府应急救援及公共服务基础设施体系的机场;二类机场:指具有5~9座航空器经营性载人飞行业务,或最高月起降架次600~3000,或具有对公众提供公共服务类飞行活动的机场。

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