创新定额管理，赋能传统能源企业管会数字化变革（下）
本文以某传统能源企业（以下称为“H集团”）煤炭开采业务为例，从定额管理功能定位、方法体系、平台建设及价值提升四个角度分为上下两篇（《创新定额管理，赋能传统能源企业管会数字化变革（上）》）来介绍H集团定额管理体系建设的经验、方法和路径，探讨该企业如何通过定额管理实现业财融合、集团作业绩效管理和精准决策。
关键词：价值洞察、数据驱动、对标管理、企业绩效优化
三、定额管理平台建设：数据集成的综合应用
H集团定额管理系统包含对生产物资消耗定额的制订、执行和管理。定额编制每年进行一次，根据历史前4年定额消耗数据进行统计分析、科学分类，部分定额编制遵循技术测定法，结合经验估算和类推比较法进行修订。
1.打通数据链路
定额管理以业财数据集中为基础，H集团在项目规划之初就把数据建设放在了首位，为数据整合做了大量准备工作。
基础数据映射。以成本中心与设备类型为外部维度，物料类型、物料类型明细、物料编码、物料名称和物料计量单位为指标，其中物料类型对应会计科目。通用基础数据映射表主要以成本中心所属设备为载体，收集各设备分类的物料消耗定额清单。消耗定额管理系统配有专用数据库，通过物料消耗明细导入映射表，构建具体物料与科目、设备类型、成本中心的对应关系，保证物料在领用时归集至正确的成本中心、设备类型、会计科目，为系统提供准确的底层数据支撑。
数据精准整合。定额系统支持不同系统间数据的自动映射，定期将系统数据与主数据进行对比，根据SAP ERP系统出库单中的特定字段将未录入的物料、设备自动映射进系统数据库，保证了消耗定额数据的完整性。
数据集成应用。通过系统集成实现消耗数据及对应产量数据的自动化取数、计算、归类、汇总，并为年度定额编制、月度定额执行及预警、内部定额对标等工作提供线上平台，实现了定额数据的快速生成、实时传递及长久存续。定额系统还与预算系统共享数据，年度定额数据、月度消耗数据均会推送至预算系统，为其提供参考与数据支撑。
图7：定额管理架构图
2.定额系统功能
定额管理系统基本功能包含定额编制、定额审批、定额汇总、定额执行、定额预警、定额对标、定额查询等。通过构建合理的定额模型并对重点指标进行预警管理，可实现对标管理，以及各类定额统计表的出具，同时也能与成本预算做到有效衔接。
图8：定额系统功能
（1）定额模型
通过定额模型管理实现定额体系的系统构建，实现横纵的有机结合，其中纵向维度主要按定额组织来进行，横向维度主要按时期、生产量、单价、单耗、总额等进行编制与分解。
（2）定额指标
从生产实际情况出发，本着共性与个性统筹兼顾的原则，在定额指标梳理的过程中充分考虑业务现状和精细化管理诉求、实现定额指标的业务全覆盖。
（3）定额编制
年度消耗定额编制是基于历史消耗数据及产量数据，计算下一年定额标准。根据前四年的消耗数据计算出往年平均单耗，之后由各级关键用户根据实际生产情况，剔除非常规情况导致的异常消耗，并在系统中进行数据修正与说明，经过系统中的逐级上报、审批、汇总，最终形成新的年度定额标准。
（4）定额执行
定额月度执行：定额月度执行即对每月及当年年累计消耗情况及对应产量进行实时统计，计算当月及当年累计实际消耗情况，并与年度定额标准进行对比，对存在的差异进一步分析，从而实现日常消耗的实时管控。定额系统中的执行数据（实际消耗及对应产量数据）均为自动取数。
（5）定额调整
在定额修订过程中，可以根据实际生产数据的监控，分析得出某些设备的定额指标需要进行向好性调整时，系统提供定额调整、定额批量调整等功能，可支持按照比例调整、按照绝对值调整、按照权重调整等多种调整策略。调整过程形成的调整记录可统一管理。修订完毕且已经下发执行的定额数据不允许调整。
（6）定额查询
分时期（开始时期、结束时期），分管理层级（集团、板块、公司、单位、车间/段/队）、分要素类型（配件、通用材料）、分设备类型等多种形式的定额数据查询，追溯消耗原因。
（7）定额预警
定额预警是通过数据对比，实时反映消耗情况异常的一种消耗管控手段。根据物料占成本比重以及在生产中的重要程度，对各类物料的预警比例及预警频率进行了分级配置，预警比例一般为上下浮动10%，超出此范围触发预警，在物料触发预警后，相关用户可在系统中编辑异常情况分析说明，预警原因说明最终会在车间及厂矿层级进行汇总，以作进一步的宏观分析。
（8）定额对标
公司内部对标：系统支持分管理层级（集团、公司、板块、单位、车间/段/队等）、分时期、分设备类型、分要素类型、分指标进行对标分析。公司外部对标：手工录入外单位数据，实现与外单位数据之间的对比。
（9）统计报表
消耗定额管理系统中整体报表结构由设备明细表、设备汇总表、科目汇总表以及厂矿汇总表构成，分别对数据进行不同细度的展示，并与不同的管理层级相匹配，无论是厂矿级的宏观数据还是具体物料明细，均囊括在定额系统中，可满足各层级管理人员对管理广度与细度的需求。
（10）定额看板
职能部门关键用户根据IT系统考核评价办法，以定额管理看板功能提供的监控数据作为支撑，对纳入定额管理体系的各二级单位定额编制及定额执行情况进行考核评价。
3.管理效率提升
H集团定额管理系统与之前的定额管理相比，定额标准的制订频率由三年缩减为一年，取前四年平均值的形式保证了足够长的取数区间，相比以前更贴合下一年的生产情况；同时通过网络化信息手段取代了过去的人工统计、整理、汇总以及线下的审批流程，很大程度减轻了基层的工作强度，也实现了基础数据、修改记录、分析说明、审批流程等的留痕与长久续存。
定额管理将定额消耗和生产作业相结合，实现了生产、业务、财务的深度融合，通过借助于大数据技术，以SAP系统中近10年的数据为基础，基于百万种物料类型以及上亿条历史物料消耗数据，通过建立科学模型和设计合理的算法，计算出物料消耗定额，实现了从经验驱动决策到数据驱动决策的转变。
四、定额管理价值提升：管理场景的应用拓展
定额管理应用基于看得见，无人为干预的真实执行数据，贯穿于整个成本管理流程。H集团实现的典型定额管理应用场景包含日常消耗的闭环管理、成本预算自动生成、支撑成本执行分析等。
图9：降成本管理流程
1.日常消耗闭环管理
H集团定额管理体系借助定额执行与预警两项功能，解决了消耗定额与现场生产无法有效结合的问题。在传统的定额管理中，制定好的消耗定额很难与日常消耗情况相衔接，但定额系统为这种需求提供了良好的平台与工具，只要现场物料出库，系统即可获取其消耗数据，同时根据对应产量计算出其单耗，并与消耗定额进行比较，将比较结果反馈给用户，当消耗出现异常时，管理人员可根据数据分析结果，寻找线性规律，甚至可以根据规律提前采取适当的管控措施，从而实现日常消耗管理由事后向事中甚至事前转移；真正意义上形成日常物料消耗的全过程闭环管理。
2.自动生成成本预算
定额管理是利用定额来合理安排和使用人力、物力、财力的一种科学管理方法。H集团煤矿、洗煤厂年度预算按照定额标准和下一年生产计划与生产量，自动生成车间物料消耗成本预算。过程透明、公开，避免了以经验数据作为预算的依据，保证了预算的准确性。建立内部统一的定额标准体系，是实施精细化管理、全面预算管理的基础，是进行成本控制、提高经济效益的重要手段，对于节约使用原材料、合理组织生产、调动劳动者的积极性、提高设备利用率和劳动生产率、降低成本具有重要意义。
3.支撑成本执行分析
H集团成本分析主要以完全成本法对比分析和因素分析为主。通过构建集团、板块、公司、单位、车间/段/队五层纵向管理模型及构建成本指标、成本因素计划、执行进度的横向业财融合模型，形成符合H集团的一体化成本分析体系。此项体系主要针对材料消耗数据进行分析，对公司级成本数据进行排名，对各个公司占集团总成本盘子的比重进行展示，对于成本超支5% 以上单位进行预警，提供单位级成本超支原因说明填写窗口，以气泡形式在成本分析系统展示。在实际应用中可达到成本因素的逐层挖掘，例如：由集团层材料费可逐层透视到具体车间，由车间材料费可关联到具体定额指标的消耗情况及其他可量化的成本要素。如此即可实现由集团公司至车间/段/队的逐层数据钻取。
五、结语
定额管理推动生产企业用规范标准代替经验数据，使生产过程控制有据可依，推动企业更加注重过程细节管理，由注重“管结果”向注重“管过程”转变。经过三年多建设，H集团已基本建立起覆盖煤矿生产和洗选生产的定额标准体系，形成了一套卓然有效的定额管理模式，为成本约束管控及EPM精细管理奠定了良好的数据基础和模式基础。
推行定额管理是一项复杂的系统工程，定额体系建设不是一蹴而就的，是日常的、长期性的管理工作积淀。已建立的标准体系，需要根据生产变化情况不断修订、拓展、完善，在生产过程中检验定额标准的准确性，逐步发现问题，逐步完善，推动定额标准质量不断提高。
