财务共享建设策略探析：业财系统集成一体化

集团化企业在建设财务共享时，除了面临业务非标问题，还要面临另一个重要问题——系统非标。由于集团缺乏顶层统一的信息系统规划，下级各单位往往以自己的行业属性、业务需求为出发，基于最大化服务业务需求的系统价值观，构建适应企业当下业务发展的信息系统；同时，下属企业的业务复杂度高，集团层面更多是以数据结果为管控抓手，缺乏过程管控工具，集团很难自上而下形成统一的信息系统。

财务共享近些年的建设趋势逐步中台化，”数据中台“、“集成中台”的定位，放大了财务共享的建设边界，财务共享从”中心化组织“的财务管理模式向“协同化平台”的系统集成模式演进。我们被问到最多的问题是：集团已经建设了很多系统，财务共享怎么跟其他系统集成？企业信息系统孤岛现象比较普遍，在企业提质增效的目标下，财务共享如何实现系统从分散到聚合，数据从独立到共享变得越来越重要，希望本文能给大家一些启示和帮助，也欢迎大家留言提供更多视角的观点。

“业财一体化”是业务财务一体化的简称，是将企业经营中的三大主要流程，即业务流程、财务会计流程、管理流程有机融合，使财务数据和业务融为一体。”（来自百度词条）

业财一体化是从业财流程管理的角度，对各环节的流程进行重塑，打通业财管理过程中的数据壁垒，实现业务数据到财务数据的有效转换，即业务的发生决定了财务的计量，业务的决策依赖财务的结果，业务和财务本是一体，双向驱动。往往实际业务中从业务到财务的流程闭环比较长，需要不同角色的人员基于各自的专业背景协同完成整个流程，整个过程中需要基于不同的管控标准和规则，实现数据的采集、处理、分析、可视化与应用，聚合整个流程中的数据，建立数据的联动关系。

实务工作中，业财一体化以经济事项为事件驱动，将实际的经济业务拆分为一个个流程事件，明确前后顺序承接关系，既满足子流程的独立运行，也支持子流程的协同拼接，通过对经济业务基于流程的再造，实现业务作业标准单元的切割，支持在不同经济业务间进行复用，一方面实现对于同质业务的标准化管理，另一方面实现对于扩展业务的快速落地。

我们认为，业财一体化是通过经济事项的驱动，按照不同管理动机将经济业务分解成多个业务事件，并在各业务事件中建立数据交换关系，按照业务和财务信息处理规则，记录管理过程中的业务数据，最大程度的减少数据重复记录，使数据在不同使用者之间实现共享，建立数据的深层追溯关系，最终实现业务与财务的双螺旋演进。

业财一体化是围绕企业经济业务开展的各类流程事件的组合，围绕着人（人力资源）、财（财务）、物（企业资产）、产（生产或服务）、供（生产采购）、销（销售商品或提供服务）、存（库存管理）七个核心业务，以财务共享全业务作为基础，分解出业财一体化的八个二级流程，包含薪酬业务一体化、报销到付款一体化、资产业务一体化、生产到成本一体化、采购到付款一体化、销售到收款一体化、库存管理一体化、总账业务一体化。

以上八项业财一体化内容的阐述，从业务管理流程、财务管控流程概述业财的衔接点，说明了业务数据和财务数据的边界，明确了数据的转换节点，下面将基于业财一体化设计的业务流程说明业财系统间的集成关系。

基于业财一体化的业务范围，我们从人、财、物、产、供、销、存、其他等八个维度分析集成系统的范围和内容，实现各维度业务系统与财务系统间数据的有效共享，同时衍生出与其对应的业务系统。结合项目的集成经验，各系统集成内容的概述以供参考。

基于以上业财一体化的范围，我们发现数据在业务系统中的使用维度更多样，由于业务管理流程上的差异较大，不同业务的系统个性化程度会比较高，但最终财务结果反映的是按照标准化的会计语言对业务数据进行了规则转换后的信息。

例如，从业务管理逻辑来看，采购到付款和销售到收款是企业两条相反的经济业务，采购到付款一定程度上决定成本，销售到收款一定程度上决定收入，而成本又是销售定价的重要因素，同时经营的核心目标是降本增收，基于财务计量按照规则化的语言进行反映后，就会建立起内在的经济关联。可见，无论前端的业务管理逻辑多么不同，最终都会归集到会计六大要素（资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润）进行确认和计量。

同时，财务计量和确认的数据又会反向提供给业务部门进行决策。通过成本收入数据的分析，找到业务提升的方向，数据是理性的，以数据驱动的管理将会越来越具备可信度，因此财务在数据反映上的多维需求也会越来越多。

通过业财一体化的设计，形成业务数据与财务数据的联动关系，财务数据不仅仅是对业务核算结果的反映，更是对业务管理的综合反馈。所以在考虑业财一体化的设计时，核心在于对业财数据的解析，在业财一体化的初始阶段，充分考虑自身数据管理的现状，从实际出发，解决核心的数据需求问题。

集成原则上要以业务流程的计量确认为基础，明确业财系统在功能、数据交互上的边界，定义清楚系统交互的数据维度、流程环节和交互机制，明确双方系统的集成标准，从纳入集成范围、纳入内容、接入方式等方面进行方案的论证和确认。

那么，基于业财一体化系统间的集成原则，又该如何考虑多业务系统的集成工作呢？以下的四步法可供集团型企业在考虑多系统集成时使用。

业务系统的个性化程度需求是要高于财务共享平台的，在考虑业财集成时，一定要以财务核心管控的数据为核心，切勿面面俱到，保证各系统独立性的同时，最大限度的实现数据的共享性，不能只是跨系统数据的搬运，而是基于系统间数据的有效利用，共同服务于企业的管理诉求。

按照数据溯源的方法，找到数据产生的源头，明确数据的管理主体，建立数据的管理标准，确认数据的分发原则，分析数据的转换规则，展示数据的分析结果，从数据角度论证业财系统集成的合理性和有效性。

对于定位财务共享平台为“数据中台”、“集成中台”的集团型企业，在项目的实际推进中更应该聚焦数据的权属管理，清晰定义集成标准，从简到繁，尽量以核心数据落地为基础，不要过分担心数据冗余的问题，重点考虑共享平台对于标准业务的集成适配能力，抽象同类型业务的接口标准，实现配置级的开发，避免集成上的个例化。

尤其对于板块业务多、业务差异度大、业务系统个性化高的集团型企业，更应该从共享平台对于众多异构系统融合能力出发，构建统一的集成标准，既满足与业务系统的数据协同，又能规范系统间的交互规则，为后续跨系统聚合数据资产，挖掘数据价值奠定基础。

结合久其在百余个项目中、和80余家厂商、90余个产品进行集成的丰富实战经验，对系统的集成类接口进行了分类抽象和整理，下面这张示意图是按照集成化蓝图的设计理念，对综合性系统集成蓝图应用的项目化展现，可供企业在建设集团级财务共享平台时进行参考。

基于对企业不同业务环节经济业务的划分，以业务事件驱动流程，以流程驱动来记录业务数据，按照系统化的处理规则打通各系统间数据，将企业可用于追溯标记的财务、业务和管理信息集中至财务共享平台。需要进行信息使用时，通过对数据使用的授权管理，实现数据的综合性输出，保证最大限度地实现数据共享，实现对于经济业务的实时控制，真正将财务管控职能发挥出来。

集团化企业通过搭建财务共享平台，实现多业务系统与财务系统间高效的协同关系，解决原有数据信息的孤岛问题。一方面，通过提高数据的共享率提升系统使用效率；另一方面，通过集成建立系统间的数据交互标准，实现数据闭环，为数据资产的价值探索奠定基础。因此，在考虑业财系统集成时，要以业财流程的闭环管理为基础，综合系统建设的现状去评估整体集成方案的落地性，找到更适合企业现状的建设策略。

对于业财一体化的集成管理，需要在具体的场景中去设计方案，并坚持PDCA循环的方法不断进行优化和总结。尤其对于集团型企业，单一的系统集成不难，但考虑到单一类别系统要兼顾集团各类差异需求时，一定要建立集成标准，原则性的判断集成范围和集成标准内容。

业财系统集成一体化的方案不能为了集成而集成，需要有顶层设计，不能把共享平台定位成一把万能钥匙，什么系统都能去适配，而是要把共享平台定位成控制器，定义接入类型和标准，真正实现数据的聚合和分发。