伴随企业集团多元化、国际化以及战略转型的发展需要，并购重组成为当下企业集团做大做强、提升综合竞争力的主要途径。但并购重组让企业集团财务合并报表编制面临诸多挑战，多种特殊复杂的股权投资场景，使得投资合并工作繁杂庞大，让财务人员疲于应对。为帮助企业解决投资合并这一业务难题，久其软件凭借业界多年积累的合并产品理论与实践经验，开发了投资台账管理功能，“一键录入、一劳永逸”轻松实现各种股权投资场景的自动合并，让企业集团并购重组再无后顾之忧。

投资台账是如何为财务人员排忧解难的呢？首先，我们先了解下投资台账系统实现的业务流程，看看企业集团如何通过投资台账快速有效的完成内部股权信息的采集与合并抵销。

企业集团第一次使用投资台账功能，需要进行台账初始登记，包括股权投资信息初始和投资抵销分录初始，需要把截止到上线前的投资累计影响金额和抵销结果录入到系统中。由于投资初始登记信息比较多，系统提供了台账初始模板，支持用户把线下整理好的投资初始信息一键导入系统，快速完成投资初始信息录入。

完成投资台账初始化登记后，如果投资信息没有发生变化，不需要进行任何信息的登记；如果有增资、减资引起的投资信息的变化，就需进行投资台账变动登记，变动登记也只是录入投资变动引起的投资成本、持股比例等变动金额信息。变动登记完成后，系统会自动把变动信息结转到初始化投资信息中，形成截止到目前的投资累计结果信息。

在完成投资台账信息初始登记和变动登记的基础上，根据系统配置好的投资抵销规则，通过系统“合并计算”按钮，一键自动生成本期投资增量抵销分录，加上初始化抵销分录形成投资本期全量抵销分录，自动实现长期股权投资与子公司权益的合并抵销。

为了保持投资台账的连续性和提高用户的易用性，系统提供了投资台账年结功能，把年末投资台账形成的累计结果自动结转到下一年，生成下一年的投资台账初始化信息。年结包括投资台账信息年结和投资抵销分录年结，用户只需要一键操作，以后年度便不再需要进行投资信息的初始化登记，做到真正的“一劳永逸”。

久其投资台账功能一经问世，其体现出来的实用性和优越性立刻得到了用户的青睐与认可，目前已经在多家大型企业集团成功应用，切实解决了企业集团并购重组遇到的合并业务难题。投资台账的应用价值主要有以下几点：

投资台账设计的出发点就是如何减少用户投资信息采集的工作量，协助用户快速有效的完成投资的合并抵销，为此系统提供了很多一键式快速操作功能，如一键导入初始化投资信息和抵销分录、一键生成当期投资抵销分录、一键完成投资台账年结等。这些一键式操作大大减少用户系统使用的工作量，增加投资台账功能的易用性和便捷性，提升了用户满意度，实现了投资台账“一键录入、一劳永逸”的建设目标。

投资台账的最大特色就是实现投资“增量抵销”，在用户录入投资初始抵销分录后，系统根据投资台账信息，只生成当期投资增量抵销分录，初始化抵销分录自动累加到当期投资抵销影响中去，这样大大减少了用户投资合并抵销的工作量，提高了集团整体合并报表的编制效率。同时，通过初始化抵销分录的方式，把以前年度投资抵销结果直接录入系统，不再通过系统估算处理，这样减少了因历史特殊原因造成的投资抵销计算不准确的问题，提高投资抵销的准确性，提升用户对系统的信赖。

投资合并抵销之所以成为财务人员合并报表编制的最大业务难题，主要原因就是各种并购重组场景的投资抵销计算逻辑各不相同，需要根据不同抵销场景，配置不同抵销模型来进行应对。为此，在投资台账变动登记中，支持用户选择不同股权变动场景，实现并购重组引起的各种复杂股权场景的自动抵销。目前投资台账支持变动场景有：同一控制下合并、非同一控制下合并、购买少数股权、处置减少子公司、母公司单方增资等。同时为了解决对同一家被投资单位多次变动的股权业务场景，系统还支持配置投资比例变动抵销规则，实现股权比例变动的股权投资抵销。

由上可见，久其投资台账管理应势而生，解客户之所惑、供客户之所需，轻松解决企业并购重组遇到的各种合并业务难题。企业集团应用投资台账，提高了集团合并报表编制效率和质量，让财务人员把精力投入到财务分析、决策支持等附加值更高的财务管理工作中去，实现企业由财务会计向管理会计职能的转变，提升集团的整体财务管理水平和核心竞争力，为企业数智化转型助力！