随着互联网及信息技术的发展，集团财务管控的加强，以及财务系统的集中统一，集团企业的合并报表编制方式逐渐从传统的表级合并向账级合并转变。

表级合并是以个别报表为基础，编制抵销分录进行调整最终得出合并财务报表，是一种事后抵销、余额抵销的合并报表编制方法。

账级合并则是以凭证为基础，编制抵销分录，是一种交易发生时抵销的合并报表编制方法。因此账级合并可以实现合并数据溯源查询、合并过程分析监控、帐表数据稽核检查，以及合并报表多维展现等功能。

由于并账的实现主要依赖于核算系统与报表系统之间的凭证数据集成，因此我们创新提出了凭证池的概念，报表系统通过凭证池可以及时获取诸多核算系统的凭证数据，并且通过加工，形成统一数据格式的凭证数据以供出表使用。

一、凭证池解决方案，为报表系统提供数据支撑

报表系统是通过凭证池与核算系统、其他业务系统进行集成，存储各系统推送到报表系统中的业务数据和财务数据，以及根据系统规则生成的相关财务数据。这些数据根据预处理逻辑进行加工处理，形成各类数据余额表，为报表取数提供数据保障。同时凭证池提供查询功能，为报表指标数据穿透查询、多维度查询分析和出具分析报告提供数据支撑。

总体来说，凭证池主要完成以下几项功能：一是与外部系统集成；二是对获取的数据及时进行加工处理；三是为报表一键取数、多维查询分析和出具分析报告提供数据支撑。

1.数据获取

凭证池支持多种方式获取数据，其中核算系统的凭证数据推送方式就有两种，实时推送和定时推送。

实时推送即当核算系统有任何数据变动或调整时，实时将数据信息推送到凭证池。这种方式时效性高，但是占用的系统资源大，适用于小批量凭证的推送。当凭证数据及时性要求高或者需要大量后续加工时，可采用这种方式，比如内部交易凭证实时推送并接收后，可以及时协同核对生成抵销凭证，大大提高合并报表的出具效率。

定时推送即固定的时间推送增量数据到凭证池。这种方式占用的系统资源小，可以适用大批量推送凭证，但时效性较差。

举例说明：在某建筑企业的财务一体化报表项目中，报表系统与核算系统的凭证数据获取方式就是按照实时+定时的推送方式：实时推送主要是推送内部关联交易的协同凭证；定时推送主要是推送除了协同凭证以外的所有凭证，核算系统设定了每个小时推送一次的计划任务，用于推送新产生的增量凭证。同时，定时推送功能还提供前台的操作界面，允许用户在核算系统前台进行手工推送会计凭证数据。

2.数据处理

凭证池通过计划任务定时对核算系统推送的凭证数据进行增量处理，处理包括：对账数据稽核处理、核对线索处理、业务预处理以及数据分层处理。

• 对账数据稽核处理是确保对账数据信息的准确性。

• 核对线索处理主要是针对内部关联交易数据，根据对账规则进行数据校验。

• 业务预处理是将校验通过的数据根据预先设定规则进行重分类、账龄分析、现金流量加工以及数据剔除等业务处理。比如通过映射条件将业务字段信息映射成报表需要的字段信息，或者对凭证辅助字段信息特殊情况进行处理。同时，凭证池会将识别出来的内部交易凭证推送至对账模块，进行抵销合并处理。

• 数据分层处理是将预处理后的数据按照余额、发生额以特定维度进行汇总处理。

举例说明：某建筑企业报表项目配置了凭证池模块，支持多种规则的自动重分类、账龄分析，还支持现金流量表的直接法出具。针对公司内部特殊数据，如公司各部门之间的内部往来和公司内部存款，可以通过凭证池的预处理功能进行数据剔除，不在后续的报表中显示。

3.数据应用

一键取数：凭证池将业务预处理后的增量数据保存在相关表中以供报表系统使用。用户在报表系统中通过EFDC取数时，可以直接获取凭证池中上述各表里保存的实时结果数据，很大程度提高了出表效率和准确率。

穿透查询：凭证池中记录了从会计凭证到报表的全过程处理数据，所以支持对报表指标数据进行纵向的穿透查询，可以对数据进行溯源查询。

多维查询：对于经过凭证池处理后的数据，在报表系统中，可在通过查询分析功能自定义维度进行多维查看。

分析报告：凭证池存储的数据还可以给账表稽核报告、对账旬报等分析报告提供数据支撑。

举例说明：在某建筑企业的报表项目上由于凭证处理的全过程数据都在凭证池中保存，因此支持报表指标数据的穿透查询。

综上所述，凭证池作为报表系统与前端系统之间的桥梁，既可实现多数据源的数据获取和独立的数据存储，又支持对数据进行特定的业务处理。同时，处理后的数据不仅可以满足合并报表的出表使用需求，还可以给预算、综合统计甚至财务分析等系统提供所需数据。

另外，凭证池是基于当前时点的核算数据进行的加工处理，所以可以用该处理结果数据与已出报表数据进行稽核比对，系统可以自动检查出核算数据与报表数据的差异，并出具稽核报告，报告中的数据均可追溯。

报表系统通过凭证池及时获取核算系统会计凭证增量数据，并同步执行数据校验、核对以及业务预处理等功能，从根本上解决了账级合并凭证数据来源的问题，实现了账表数据一体，提高了出表的效率，为一键式出表提供了数据支撑。