数智化变革下企业司库流动性资金风险管理策略探析

2022年1月，国务院国资委印发了《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》，明确指出以资金集中和信息集中为重点，以提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险为目标，为推动中央企业进一步加强资金管理，全面提升财务管理精益化、集约化、智能化水平。

2022年3月，国资委又发布了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，提出强化资金管理，实现安全高效。加强司库管理体系顶层设计，建立总部统筹、平台实施、基层执行“三位一体”的组织体系和“统一管理、分级授权”的管理模式。将银行账户管理、资金集中、资金预算、债务融资、票据管理等重点业务纳入司库体系，实现对全集团资金的集约管理和动态监控；切实加强“两金”管控和衔接流管理，强化客户和供应商信用风险管理，减少资金占用；完善资金内控体系，将资金内控规则嵌入信息系统。完善债务风险、资金风险、投资风险、税务风险、汇率风险等各类风险管控体系与风险监测预警。

久其司库流动性资金风险管理系统方案基于“现金为王”的理念，通过对各类资金等金融资源的集中管理及日常监控，建立资金风险管理指标数据库，多维度对资金运营状况进行分析，包括关键资金管控指标分析、资金风险分析、资金流动性分析、投融资分析等，从而深入挖掘数据价值，为管理层提供直观的信息，满足各层级管理部门对集团整体资金监控和分析预警要求，全方位指导业务开展，辅助管理决策。

司库流动性资金风险管理系统由资源层、基础服务层、应用层与展现层四层组成。基础服务层包括权限服务、数据库服务、接口服务、中间件服务等；应用层包括资金风险事项管理、资金数据管理、智能资金审核、流动性资金预警、投融资预警、资金风险管理驾驶舱和智能资金技术与基础服务平台，其中智能资金技术包括智能审核引擎、RPA、ETL工具、OCR、BI等。

以各级单位为安全责任主体，构建事前、事中、事后三道资金风险防范的安全防线，通过资金风险过程管理系统，全面强化资金全过程安全管控。

1.事前“合规管控”

制定资金管理制度，严格账户、资金、结算、安全等制度管控。建立资金管理内控规则，并植入在资金结算环节，确保所有付款请求由前端业务发起、在线审批、严防篡改，所有收支交易都通过司库系统进行处理，从源头上保障业务合规。

2.事中“预警监控”

把好资金支付“最后一道关口”，在司库系统支付结算环节植入异常支付、大额支付、同一台电脑重复支付等“红绿灯”预警规则，在线校验每笔资金支付，“红灯”拦截退回、“黄灯”预警复核、“绿灯”通过放行，有效保障资金支付安全。

3.事后“常态监督”

围绕账户、资金、融资等核心业务，设置账户活跃度、银企对账、收支余监控等监督规则。围绕银行账户、货币资金、支付安全、票据管理、信用证、投融资等方面资金风险管控点，通过资金风险台账，及时发现风险登记、督办整改和闭环跟踪资金风险事项，全面提升风险防范能力。

1.智能资金应用场景及管理优化方向

利用OCR、RPA、机器学习、数据挖掘、智能审核引擎、大数据和财务专家系统等新技术，在流动性资金交易场景与理财、风险管理及决策支持两个维度，分别提供了智能化场景设计。如在资金结算方面，智能场景包括自动支付、自动对账、自动资金预算、收款自动认领、资金支付审核预警等；在投融管理方面，智能场景包括情景模拟、智能评估、资金头寸预测等。司库管理的智能场景如下图所示：

2.资金支付智能

借助智能审核引擎系统，嵌入资金管理合规性风险、流动性风险规则，实现智能资金风险监控。资金合规性风险包括付款金额、付款频次、付款用途、付款对象、付款预算限额、付款备注敏感字筛查、对公对私大额支付、同一月份同一供应商多次付款等多维度设置预警参数和控制阀值，触发预警和控制条件，经智能资金审核机器人核实后方可支付。

对资金运营过程中的资金风险进行监控，对资金风险进行提前预警。通过资金风险监控，实现资金风险有效监控和防范，提升风险预警能力，降低资金风险。

通过指标的可视化展现实现指标在线监管、分析，为企业领导资金相关的战略决策提供支撑，实现以资金监控管理为核心的全部账户、现金流在线监控，实现集团投融资数据管理分析。

资金监控系统主题包含结算合规监控、债务风险监控、市场风险监控、信用风险监控、资金账户监控、资金预算监控、管理驾驶舱可视化展现、资金大屏监控等应用。

总体而言，资金管理是企业内部控制和全面风险管理的重要内容，企业通过建设资金动态监控与风险分析系统，可以从信息上强化监督，实现对主要现金流活动和大多数银行账户的监测，提高集团公司资金应急能力、存量资金运用水平。同时，可以落实国资委大额资金动态监测、两金管理与司库建设的政策要求。